Máster en Asesoría Fiscal Internacional

MÓDULOS DE NIVELACIÓN OPCIONAL

Contabilidad

Obligaciones contables y registrales
-Libros-registro de ingresos y gastos
-Libros-registro de bienes de inversión
-Provisión de fondos y suplidos

Estructura del plan general contable

-Marco conceptual
-Normas de registro y valoración
-Cuentas anuales
-Cuadro de cuentas

Definiciones y relaciones contables

Relaciones con la fiscalidad

-Impuesto sobre sociedades
-V.A.

Delitos socio económicos

Delito fiscal y blanqueo de capitales

-Elementos subjetivo y objetivo
-Relación concursal con el blanqueo de capitales

Compliance penal

-Riesgo fiscal y plano de exención de responsabilidad

Introducción a la fiscalidad directa e indirecta de los residentes

Imposición directa

-IRPF
-IS
-IP e ISGF
-ISD
-Impuestos ambientales (sobre el valor de la producción eléctrica, valor de la extracción de gas, petróleo y condensados, etc.)

Imposición indirecta

-IVA
-ITP y AID
-IIEE
-Impuesto sobre transacciones financieras
-Impuesto sobre determinados servicios digitales
-Impuestos ambientales (gases fluorados, residuos, etc.)

 
TRONCAL I: FISCALIDAD DIRECTA INTERNACIONAL

PILARES DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

-Fuentes de la fiscalidad internacional
-Acervo comunitario (especial referencia a las Directivas)
-Tipología de modelos de convenios de doble imposición internacional
-OCDE (BEPS. Pilares I y II)
-Principios básicos de la fiscalidad internacional: criterios de territorialidad (residencia y fuente) y nacionalidad
-Cláusulas antiabuso generales y especiales, con especial r-eferencia a las “jurisdicciones no cooperativas” (paraísos fiscales)
Business case

TRIBUTACIÓN SIN CDI (IRNR)

-Elementos objetivo y subjetivo del hecho imponible
-Análisis de la tributación mediante EP
-Análisis de la tributación sin EP
-Business cases

TRIBUTACIÓN MEDIANTE CDI

Concepto y estructura

Residencia

-EP
-Criterios de distribución de soberanía tributaria (inmobiliarias, empresariales, navegación marítima, dividendos, intereses, cánones, ganancias de capital, trabajos dependientes, artistas y deportistas, otras rentas)
-Métodos para eliminar la doble imposición
-Procedimiento amistoso y arbitraje
-Business case

INCIDENCIA FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR

-Transparencia fiscal internacional
-Derechos de imagen
-Exit tax
-Instrumentos híbridos
-Régimen de entidades de tenencia de valores extranjeros
-Régimen de expatriados e impatriados: “nómadas fiscales”
-Business case

TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES Y SU IMPACTO EN OTROS IMPUESTOS

-Impuestos sobre el patrimonio y sobre las grandes fortunas
-Impuesto sobre sucesiones y donaciones
-Otros impuestos (autonómicos y locales)

RÉGIMEN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA

-Principio de valor de mercado
-El análisis de comparabilidad
-Los métodos de valoración
-Obligaciones formales y régimen sancionador
-Business case con interacción entre fiscalidad directa e indirecta internacional

TRONCAL II: FISCALIDAD INDIRECTA INTERNACIONAL

-IVA EN EL ÁMBITO UE Y EXTRACOMUNITARIO
-IVA en el intercambio y comercio internacional de mercancías –
-IVA en el intercambio internacional de servicios – Business cases/casos reales
-Normativa nacional e internacional: introducción al Derecho y Jurisprudencia Comunitaria
-Brexit: impacto en el tratamiento de IVA Business cases/casos reales
-Reglas de Localización / Territorialidad
-Establecimiento Permanente de IVA versus Establecimiento Permanente en tributación Directa – Business cases/casos reales
-Sujeto Pasivo – Filial vs. Sucursal vs otros EP
-Obligaciones – Formalidades de IVA de los no Residentes
-Deducción del IVA en los no Residentes –
-Planificaciones – Optimizaciones IVA a nivel internacional Business cases/casos reales
-E-commerce y ventas a distancia.
-Enfoque de la actuación inspectora frente a los no Residentes

ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR

-Territorio Aduanero de la Unión – Marco jurídico y ámbito territorial.
-La aduana y los elementos que intervienen en los despachos aduaneros.
-Pilares fundamentales en que se basa la aplicación de los derechos de importación y otras medidas en el comercio de mercancías:
-Arancel aduanero común y clasificación arancelaria de las mercancías
-Origen aduanero de las mercancías
-Valor en aduana de las mercancías
-Deuda Aduanera: Determinación del importe de los derechos de importación. Aranceles y medidas de defensa comercial.

Caso de actualidad: Guerra comercial China – Estados Unidos

-IVA-Hecho imponible importación: Devengo, exenciones, suspensión y diferimiento.
-Incoterms® 2020: Aplicación práctica e interacción con la fiscalidad internacional.
-Inclusión de mercancías en un régimen aduanero: Regímenes especiales:
-Tránsito: Externo e Interno
-Depósito: Depósito aduanero y zonas francas
-Destino especial: Importación temporal y destino final
-Perfeccionamiento: Activo y Pasivo
-Regímenes fiscales: Depósito Distinto del Aduanero.
-Business case: Caso real – Importación y optimización aduanera 

IMPUESTOS ESPECIALES

-Los Impuestos Especiales: Naturaleza y elementos estructurales
-Ámbito territorial interno y comunitario
-Impuestos Especiales de fabricación:
-Impuestos sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas
-Impuesto sobre Hidrocarburos
-Impuesto sobre las Labores del Tabaco
-Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
-Impuesto especial sobre la electricidad
-Impuesto Especial sobre el carbón
-Formalidades y gestión de los diferentes impuestos.
-Introducción a la imposición medioambiental:
-Marco jurídico
-IVPEE, Gases fluorados, residuos y envases plásticos no reutilizables.
-Impuesto sobre transacciones financieras
-Impuesto sobre determinados servicios digitales

ITINERARIO A. ASISTENCIA LEGAL EN PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

-Procedimiento de Gestión
-Procedimiento de Inspección
-Procedimiento de Recauda